[코인세금 3부] 부모님이 코인을 물려주신다면? 상속·증여 세금 쉽게 정리

웨일로그 편집팀

1부에서는 코인을 팔았을 때 내는 양도소득세 계산법을, 2부에서는 해외 거래소를 쓸 때 추가로 생기는 신고 의무를 살펴봤습니다. 이번 3부에서는 조금 다른 상황을 다룹니다. 내가 직접 사고파는 게 아니라, 부모님이나 배우자로부터 코인을 “물려받는” 경우입니다. 이때는 상속(사망으로 인한 이전)인지 증여(생존 중 무상 이전)인지에 따라 세금 계산 방식이 꽤 달라집니다. 두 개념을 헷갈려서 “어차피 비슷하겠지”라고 넘기면 실제 신고 때 낭패를 볼 수 있으므로, 이번 글에서는 항목별로 나란히 비교해 보겠습니다.

상속과 증여, 기본 개념부터

상속은 재산을 가진 사람이 사망했을 때 그 재산이 배우자나 자녀 등 상속인에게 넘어가는 것을 말합니다. 반면 증여는 재산을 가진 사람이 살아있는 상태에서 다른 사람에게 대가 없이 재산을 넘겨주는 것입니다. 부모님이 “나중에 물려줄 코인”을 지금 미리 자녀 지갑으로 옮겨주면 증여이고, 부모님이 돌아가신 후 자녀가 그 코인을 물려받으면 상속입니다. 같은 재산이 이전되는 상황이라도 시점에 따라 완전히 다른 세목(상속세 vs 증여세)이 적용됩니다.

상속 vs 증여, 항목별 비교

구분 상속 증여
발생 시점 사망으로 재산 이전 생존 중 무상으로 재산 이전
가상자산 평가 기준일 사망일(상속개시일) 증여일
가상자산 평가 방법 국세청장이 고시하는 가상자산사업자 시세 기준, 평가기준일 전후 각 1개월간 공시된 일평균가액의 평균액 상속과 동일한 방식(상속세및증여세법 시행령 준용)
세율 구조 과세표준에 따라 10~50% 누진세율 상속세와 동일한 누진세율 구조
기본 공제 일괄공제 5억원(배우자 있으면 배우자상속공제 최소 5억원 추가 가능) 성년 자녀 5천만원, 미성년 자녀 2천만원, 배우자 6억원(모두 10년간 합산 기준)
신고 의무자 상속인 수증자(재산을 받는 사람)
신고 기한 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내

이 표에서 가장 중요한 건 평가 방법 항목입니다. 상속세및증여세법 시행령에 따르면 가상자산은 사망일이나 증여일 당일 시세로 딱 잘라 평가하지 않고, 그 날을 기준으로 앞뒤 한 달씩, 총 두 달간 국세청이 지정한 가상자산사업자(국내 주요 거래소)에서 공시된 일평균가액을 평균 내어 계산합니다.

숫자로 보는 증여 사례

성년 자녀가 부모로부터 비트코인을 증여받았고, 위 방식으로 평가한 금액이 1억원이라고 가정해 보겠습니다. 성년 자녀는 10년간 합산 5천만원까지 증여재산공제를 받을 수 있으므로, 과세표준은 1억원에서 5천만원을 뺀 5천만원이 됩니다. 과세표준 1억원 이하 구간의 증여세율은 10%이므로, 산출세액은 5천만원의 10%인 500만원입니다(신고기한 내 자진신고 시 적용되는 세액공제 등은 별도이며, 실제 신고 시에는 세무사와 확인이 필요합니다). 만약 같은 금액을 상속으로 받았고 다른 상속재산이 크지 않다면, 일괄공제 5억원 한도 안에서 오히려 상속세가 아예 나오지 않는 경우도 흔합니다. 이렇듯 같은 금액이라도 상속이냐 증여냐에 따라 세부담이 크게 달라질 수 있습니다.

투자자에게 어떤 의미일까

암호화폐는 하루 사이에도 가격이 크게 움직이는 자산이라, “사망일 당일 시세”로만 평가한다면 우연히 그날 가격이 급등했는지 급락했는지에 따라 세금이 들쭉날쭉해지는 문제가 생길 수 있습니다. 전후 1개월씩 평균을 내는 방식은 이런 변동성을 완충하기 위한 장치로 볼 수 있습니다. 다만 이 말은 반대로, 상속·증여를 계획하는 시점의 시세만 보고 판단하면 안 된다는 뜻이기도 합니다. 실제 과세 기준액은 그 시점 전후 두 달치 평균이므로, 특정 시점의 가격 급등락에 일희일비하기보다는 장기적인 자산 이전 계획을 세우는 것이 바람직합니다. 또한 상속은 신고 기한이 6개월로 증여(3개월)보다 여유가 있지만, 상속재산 전체를 파악하고 평가하는 데 시간이 걸릴 수 있으므로 미리 준비해두는 것이 좋습니다.

다음 4부에서는 스테이킹 이자나 에어드랍처럼 “그냥 받은 코인”도 세금 대상이 되는지, 자주 묻는 질문 형태로 정리하겠습니다.

이 글은 정보 제공 목적으로 작성되었으며 투자 권유가 아닙니다. 투자 판단과 책임은 본인에게 있습니다.

시리즈: 한국 코인세제 알아보기

가상자산 과세 개괄 FAQ에서 다루지 못한 계산법·해외거래소·상속증여·스테이킹·신고 절차를 쉬운 말로 풀어낸 시리즈입니다.